社会个人养老保险新政：政策解读与实施指南

为进一步完善和健全我国多层次、多支柱养老保险体系，满足人民群众多样化、多层次养老需求，国务院办公厅于2022年4月21日印发了《关于推动个人养老金发展的意见》，此后，财政部、税务总局等相关部门相继出台了一系列配套政策措施。

政策解读

目标意义

社会个人养老保险制度作为个人养老金体系的重要组成部分，旨在通过政府政策支持，个人自愿参加、长期积累和按规定领取养老金，促进广大居民积累养老储备，提高保障水平。

参加条件

18周岁以上且具有中华人民共和国境内个人身份的公民，均可自愿参加社会个人养老保险。

缴费方式

个人参加社会个人养老保险后，可通过以下两种方式缴费：

个人账户缴费：在缴费年度内，从个人工资性所得或经营性所得中，按照本人选择和缴费限额的规定，扣除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金后，向个人养老金账户缴纳。

政府补助：国家对个人向个人养老金账户缴费给予一定的税收优惠。缴费者在缴费时可以享受税收递延优惠，即当期缴费金额在年度综合所得汇算清缴时，允许从综合所得中扣除，减轻当年个税负担。退休时领取个人养老金时，再按3%的税率交纳个人所得税。

实施指南

开立个人养老金账户

参加社会个人养老保险，需要先开立个人养老金账户，可通过以下渠道开户：

商业银行：在个人养老金业务试点的商业银行柜台或网上银行办理开户。

其他渠道：后续将逐步开放更多开户渠道，如保险公司、证券公司等。

缴费渠道

个人养老金账户开通后，可通过以下渠道缴费：

个人网银或手机银行

银行柜台

第三种方支付平台

税收优惠

抵扣个人所得税：在缴费年度内，个人向个人养老金账户缴费的金额，在年度综合所得汇算清缴时，可从综合所得中扣除。

领取时按3%税率缴纳个人所得税：退休后领取个人养老金时，按3%的税率交纳个人所得税。

其他注意事项

缴费上限：每年缴费上限为12000元。

账户封闭：个人养老金账户封闭运营，缴费后不能随意支取，只能在达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形时才能领取或转入职业年金账户。

领取方式：达到国家规定的退休年龄后，个人可以一次性支取、分期支取或按月领取个人养老金。

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