基本社会保险费怎么算？费率、基数、缴费比例全解析

基本社会保险费计算详解：费率、基数和缴费比例

基本社会保险费是国家为保障公民基本生活而征收的费用，包括养老、医疗、失业、工伤和生育五项。缴费人包括用人单位和个人，计算方法如下：

费率

基本社会保险费费率由国家统一规定，目前为：

- 养老保险：28%（城镇职工）

- 医疗保险：8%

- 失业保险：2%

- 工伤保险：0.5%-1%（根据行业风险等级）

- 生育保险：0.8%

基数

缴费基数是指计算社会保险费的工资标准，主要有以下两种：

1. 月工资制

以职工上一年度月平均工资为基数。

2. 年工资制

以职工上一年度年工资总额除以12个月为基数。

缴费比例

基本社会保险费按照以下比例缴纳：

用人单位：

- 养老保险：22%

- 医疗保险：8%

- 失业保险：2%

- 工伤保险：0.5%-1%

- 生育保险：0.8%

个人：

- 养老保险：8%

- 医疗保险：2%

- 失业保险：0%

- 工伤保险：0%

- 生育保险：0%

计算公式

根据费率、基数和缴费比例，基本社会保险费计算公式如下：

养老保险费 = 28% × 缴费基数 × 用人单位缴费比例

医疗保险费 = 8% × 缴费基数 × 用人单位缴费比例

失业保险费 = 2% × 缴费基数 × 用人单位缴费比例

工伤保险费 = 0.5%-1% × 缴费基数 × 用人单位缴费比例

生育保险费 = 0.8% × 缴费基数 × 用人单位缴费比例

例如：

月工资制职工，月平均工资为5000元，则其基本社会保险费计算如下：

- 养老保险费 = 0.28 × 5000 × 0.22 = 294元

- 医疗保险费 = 0.08 × 5000 × 0.08 = 32元

- 失业保险费 = 0.02 × 5000 × 0.02 = 20元

- 工伤保险费 = 0.005 × 5000 × 0.01 = 2.5元

- 生育保险费 = 0.008 × 5000 × 0.008 = 3.2元

合计：351.7元

注意事项

- 基本社会保险费实行个人账户制和统筹基金制两种管理方式。

- 用人单位应按时足额缴纳社会保险费，逾期缴纳将承担滞纳金和罚款。

- 个人缴纳的社会保险费计入个人账户，可用于个人养老、医疗等保障。

- 国家对社会保险费实行税收优惠政策，用人单位和个人缴纳的社会保险费可享受税前扣除。

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