养老保险费计入什么科目？会计处理全解读
养老保险费是企业支付给国家社保机构的一项法定义务，用于保障员工退休后的基本生活。对于企业而言，养老保险费的会计处理至关重要，直接关系到企业财务报表的信息披露和纳税申报。
养老保险费的会计科目
企业支付的养老保险费应计入“管理费用”科目下的“社会保险费”明细科目。
养老保险费的会计处理
养老保险费的会计处理主要分为以下步骤：
1. 计提养老保险费
企业每月根据职工工资总额的一定比例计提养老保险费。计提金额为：养老保险费率 工资总额。
2. 支付养老保险费
企业每月按照规定将计提的养老保险费缴纳给国家社保机构。
3. 记账处理
(1) 计提养老保险费：
借：管理费用-社会保险费
贷：应付职工薪酬-养老保险费
(2) 支付养老保险费：
借：应付职工薪酬-养老保险费
贷：银行存款
养老保险费的税收处理
1. 企业所得税
企业支付的养老保险费可作为税前扣除项目，在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除。
2. 增值税
企业支付的养老保险费不含增值税，因此不影响增值税的计算。
举例说明
假设一家企业当月职工工资总额为100,000元，养老保险费率为12%。
1. 计提养老保险费：
100,000元 12% = 12,000元
2. 会计分录：
(1) 计提养老保险费：
借：管理费用-社会保险费 12,000元
贷：应付职工薪酬-养老保险费 12,000元
3. 支付养老保险费：
假设当月企业缴纳养老保险费12,000元
借：应付职工薪酬-养老保险费 12,000元
贷：银行存款 12,000元
总之，养老保险费的会计处理应严格按照国家相关规定执行，对企业财务核算和税收申报有重要的影响。企业应根据具体情况做好养老保险费的计提、支付和记账处理，确保其合理性、合法性和准确性。
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